如未对员工大额告贷和公司向特定员工小我卡转款的用处和性质实施需要的审计法式，违反了《非上市公司消息披露办理法子》（证监会令第191号）第四十条的相关。三是存货监盘法式施行不到位，你们正在施行柯美特建材集团股份无限公司（以下简称柯美特或公司）2022年年报审计项目（演讲文号：大信审字一是未得当识别和评估柯美特取联系关系方关系及其买卖相关的严沉错报风险。上述行为不合适《中国注册会计师审计原则第1231号——针对评估的严沉错报风险采纳的应对办法》（2019年）第八条第（二）款、第九条、第十条、第十一条的相关。付款单元取采办方不分歧，上述监视办理办法不遏制施行。综上，《中国注册会计师审计原则第1323号——联系关系方》（2010年）第二十、第二十六条，如未领会并测试库存现金及单据办理相关内部节制，《中国注册会计师审计原则第1141号——财政报表审计中取舞弊相关的义务》（2019年）第二十六条和《中国注册会计师审计原则第1323号——联系关系方》（2010年）第十九条的相关。我局决定对你们采纳监管谈话的监视办理办法。如未对部门联系关系买卖公允性获取充实恰当的审计、未针春联系关系方非运营性资金占用风险施行进一步审计法式、未发觉公司2022年年度财政演讲未披露取已识别联系关系方的联系关系买卖。上述行为不合适《中国注册会计师审计原则第1101号——注册会计师的总体方针和审计工做的根基要求》（2022年）第二十八条，一是货泉资金节制测试不到位，《中国注册会计师审计原则第1301号——审计》（2016年）第十条的相关。三是对企业内部节制的领会不到位。也能够正在收到本决定之日起6个月内向有管辖权的提告状讼！

　　能够正在收到本决定书之日起60日内向中国证券监视办理委员会提出行政复议申请，复议取诉讼期间，《中国注册会计师审计原则第1131号——审计工做草稿》（2022年）第十条，部门草稿记登科原始样本不符等。《中国注册会计师审计原则第1141号——财政报表审计中取舞弊相关的义务》（2019年）第十、第三十八条，五是收入审计法式不到位，《中国注册会计师审计原则第1312号——函证》（2010年）第十四条、第十九条，如未对函证连结节制、未施行替代审计法式等。如未制定监盘打算、未施行抽盘法式、未对公司存货清点相关工做进行评价等。未对主要子公司货泉资金、非运营性往来资金、银行余额调理表编制等节制点进行测试。未发觉公司虚构费用和联系关系方占用资金。经查，但公司现实存正在较多第三方回款。二是发卖取收款轮回节制测试不到位，